资源税优惠备案

【事项描述】

符合资源税优惠备案条件的纳税人，应向主管税务机关申请办理资源税优惠备案。

【报送资料】

1．青藏铁路自采自用砂石等免征资源税优惠（减免性质代码：06033301，政策依据：财税〔2007〕11号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）自采自用砂、石等材料单独核算的相关证明材料。

2．衰竭期煤矿减征资源税优惠（减免性质代码：06064006，政策依据：财税〔2014〕72号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）衰竭期煤矿开采的相关证明材料。

3．充填开采煤炭减征资源税优惠（减免性质代码：06064007，政策依据：财税〔2014〕72号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）充填开采置换出来煤炭的相关证明材料。

4．充填开采“三下”矿产减征资源税优惠（减免性质代码：06064009，政策依据：财税〔2016〕54号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）在建筑物下、铁路下、水体下充填开采的相关证明材料。

5．符合条件的衰竭期矿山减征资源税优惠（减免性质代码：06064010，政策依据：财税〔2016〕54号），应报送：

（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。

（2）衰竭期矿山资源的相关证明材料。

6．对用于北京2022年冬奥会场馆的水资源免征水资源税（减免性质代码：06102901，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：

《纳税人减免税备案登记表》2份。

7．用于运输稠油加热的油气免征资源税优惠（减免性质代码：06129904，政策依据：财税〔2014〕73号），通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续，无需报送其他资料。

8．开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税优惠（减免性质代码：06129905，政策依据：中华人民共和国国务院令第605号），通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续，无需报送其他资料。

9．陆上油气田资源税综合性减征优惠（减免性质代码：06129906，政策依据：财税〔2014〕73号），通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续，无需报送其他资料。

10．深水油气田资源税减征优惠（减免性质代码：06129909，政策依据：财税〔2014〕73号），通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续，无需报送其他资料。

11．海上低丰度油气田资源税减征优惠（减免性质代码：06129911，政策依据：财税〔2014〕73号），通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续，无需报送其他资料。

12．页岩气减征30%资源税优惠（减免性质代码：06129912，政策依据：财税〔2018〕26号），通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续，无需报送其他资料。

【办理渠道】

1．办税服务厅（场所）。

2．电子税务局、移动终端、自助办税终端。

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈《纳税人减免税备案登记表》或申报表。

【纳税人注意事项】

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2．纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

3．纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。

4．纳税人开采的煤炭，同时符合上述“衰竭期煤矿减征资源税优惠（减免性质代码：06064006）”和“充填开采煤炭减征资源税优惠（减免性质代码：06064007）”情形的，只能选择其中一项执行，不能叠加适用。

5．纳税人符合上述“用于运输稠油加热的油气免征资源税优惠（减免性质代码：06129904）”、“陆上油气田资源税综合性减征优惠（减免性质代码：06129906）”、“深水油气田资源税减征优惠（减免性质代码：06129909）”、“海上低丰度油气田资源税减征优惠（减免性质代码：06129911）”减免税规定，但是原油、天然气划分不清的，一律不予减免资源税。同时符合上述两项及两项以上减税规定的，只能选择其中一项执行，不能叠加适用。

6．办税服务厅地址、电子税务局网址，可在自治区税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

【政策依据】

1．《中华人民共和国资源税暂行条例》

2．《财政部国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》（财税〔2007〕11号）

3．《财政部国家税务总局关于调整锡矿石等资源税适用税率标准的通知》（财税〔2012〕2号）

4．《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税〔2014〕72号）

5．《财政部国家税务总局关于调整铁矿石资源税征收比例的通知》（财税〔2015〕46号）

6．《财政部国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》（财税〔2016〕54号）

7．《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）

8．《财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》（财税〔2014〕73号）

9．《国家税务总局 国家能源局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告》（国家税务总局 国家能源局公告2015年第21号）

10．《财政部税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》（财税〔2018〕26号）

11．《国家税务总局关于发布《资源税征收管理规程》的公告》（国家税务总局公告2018年第13号）